Ranking Fiscal Español 2022 Índice de Competitividad Fiscal Internacional

Tax Foundation lanzó recientemente el 2022 Índice de Competitividad Fiscal Internacional (ITCI) medir la competitividad y la neutralidad de los países impuesto sistemas Desde 2020, España ha pasado de 26^mi a los 34^mi (de 38 países) en el ITCI debido a múltiples aumentos de impuestos, nuevos impuestos y un desempeño débil en los cinco componentes del índice.

En el caso de España, algunas de las 40 variables de política fiscal del ITCI son fijados por los gobiernos regionales. Por lo tanto, los Índice de Competitividad Tributaria Regional Española (RTCI) completa el ITCI mediante la comparación de las 19 regiones españolas en más de 60 variables en cinco grandes áreas de tributación: IRPF, impuesto sobre la riqueza, impuestos de sucesiónimpuestos de transferencia y timbre, y otros impuestos regionales, combinando los resultados para generar una clasificación final.

España tiene un mal desempeño en política fiscal corporativa, ocupando el puesto 31^{S t}, debido a una combinación de factores. En primer lugar, España tiene tanto una caja de patentes y un crédito para investigación y desarrollo. En segundo lugar, es uno de los ocho países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que ha implementado un Impuesto a los Servicios Digitales (DST). En tercer lugar, tiene una tasa impositiva corporativa relativamente alta del 25 %, por encima del promedio de la OCDE (23,6 %). Y algunas regiones tienen tipos superiores al tipo general del Impuesto sobre Sociedades en España, como Navarra con un 28%.

El componente de impuesto personal en España también es bajo, pasando de 16^mi en 2021 a los 25^mi este año ITCI debido a un aumento en la tasa impositiva máxima del 43,5% al ​​45,5%. Este es el tipo impositivo más alto aplicado en 2021 en la Comunidad de Madrid, el la región más competitiva del país De acuerdo con nuestro RTCI. Cuando el gobierno central español aumentó la tasa impositiva máxima en 2 puntos porcentuales, Madrid aprobó un recorte general de impuestos en 0,5 puntos para todos los trabajadores, fijando el tipo impositivo marginal máximo actual sobre la renta global (central y autonómica) en el 45%.

Aunque la competencia fiscal ha mantenido a raya los aumentos de impuestos en algunas regiones, 13 tasa de impuesto marginals superior a la de Alemania (47%). Algunas regiones de España, como la Comunidad Valenciana, tienen la cuarta tasa impositiva más alta de Europa (54 %), después de Dinamarca (55,9 %), Francia (55,4 %) y España, Austria (55 %). La tasa legal máxima de Valencia se aplica a los ingresos superiores a 475.000 euros (470.250 dólares), mientras que la de Austria solo se aplica a los ingresos superiores a 1 millón de euros (0,99 millones de dólares). Dinamarca tiene una tasa impositiva alta porque no depende de las contribuciones a la seguridad social como parte de su combinación de impuestos, como lo hacen España y otros países.

España ocupa el puesto 19^mi en su componente de impuesto al consumo. Sin embargo, menos del 50% del consumo está cubierto por el impuesto al valor agregado (IVA) debido a las exenciones que complican todo el sistema y distorsionan las opciones de los consumidores. Una base de IVA más amplia podría crear espacio fiscal para reducir la tasa general del IVA en un 21%.

España tiene la peor puntuación en el impuesto sobre bienes inmuebles (37.^mi), con múltiples impuestos sobre la propiedad distorsionadores. España tiene un impuesto sobre bienes inmuebles, un impuesto sobre transmisiones patrimoniales, un impuesto sobre las aportaciones y un impuesto sobre las transacciones financieras.

Además, España aplica el impuesto sobre el patrimonio neto y el impuesto sobre sucesiones y donaciones. Sin embargo, no todas las regiones de España gravan un impuesto sobre el patrimonio neto. En 2008, cuando el gobierno central de España derogó el impuesto sobre el patrimonio neto y luego lo reintrodujo tres años después, Madrid retuvo el 100 % de desgravación fiscal. Al igual que Madrid, Andalucía aprobó en septiembre de 2022 100 por ciento de alivio, mientras que Galicia busca aumentar su desgravación fiscal del 25% actual al 50%. El resto de regiones españolas gravan un impuesto progresivo sobre el patrimonio que va del 0,16% al 3,75% en Extremadura. Hoy en día, solo otros dos países europeos imponen un impuesto sobre el patrimonio neto, Noruega y Suiza, y a tasas mucho más bajas que las regiones españolas. Noruega impone un impuesto sobre el patrimonio neto del 1,1 %, poco más de una cuarta parte de la tasa más alta del impuesto sobre el patrimonio en Extremadura, mientras que la tasa más alta del impuesto sobre el patrimonio en Zúrich, Suiza, es solo del 0,7 %. Aunque la mayoría de los países de la OCDE han derogado sus impuestos sobre el patrimonio, el gobierno central español anunció un nuevo impuesto sobre el patrimonio con un tipo impositivo máximo del 3,5% en respuesta a la desgravación del impuesto sobre el patrimonio en Madrid y Andalucía.

Asturias y otras 12 regiones españolas lideran en patrimonio, herencia y patrimonio en Europa Impuesto sobre donaciones Clasificación

Al igual que el impuesto sobre el patrimonio neto, los impuestos sobre sucesiones y donaciones en España son recaudados y administrados por los gobiernos regionales. Los tipos legales regionales del impuesto de sucesiones en España pueden alcanzar niveles tan altos como el 87,6% (en Asturias), dependiendo no solo del nivel de la cantidad heredada, sino también del nivel de riqueza anterior a la herencia del heredero y la proximidad familiar a la heredero. Como era de esperar, las regiones españolas tienen las tasas de impuesto a la herencia más altas de Europa; 13 regiones españolas imponen un tipo impositivo legal superior al tipo del 80% aplicado por Bélgica.

La competencia fiscal ha resultado eficaz; algunas regiones españolas ya están copiando las reformas fiscales de Madrid y otras regiones importantes. Castilla y Leónpor ejemplo, ganó siete lugares en general (de 13^mi a las 6^mi en el RTCI) tras la reforma del impuesto de sucesiones. En 2022, l’Andalousie a été la première région à réduire le taux d’imposition légal le plus élevé de 81,6% à 49,6%, juste en dessous du taux d’imposition le plus élevé de 50% en Allemagne et en Suiza.

Mientras que el impuesto sobre sucesiones y donaciones recibir pocos ingresosa estudio reciente encontraron que las herencias pueden reducir la desigualdad de la riqueza porque las transferencias son proporcionalmente mayores (en relación con su riqueza anterior a la herencia) para los hogares con una distribución de la riqueza más baja. Y esto es especialmente cierto para España, donde la riqueza heredada como porcentaje de la riqueza neta alcanza 95,6%. Por lo tanto, dada su capacidad limitada para aumentar los ingresos y su impacto negativo en la actividad empresarial, el ahorro y el trabajo, los responsables políticos deberían considerar derogar los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Actualmente, 12 países de la OCDE no tienen impuestos sobre sucesiones, sucesiones o donaciones: Australia, Austria, Canadá, Colombia, Costa Rica, Estonia, Israel, Letonia, Nueva Zelanda, Noruega, República Eslovaca y Suecia.

Nuevas reformas fiscales amenazan con reducir aún más la competitividad fiscal de España

Las reformas fiscales españolas no se quedan ahí. El gobierno central planea introducir un nuevo impuesto a la riqueza o solidario y nuevamente elevar el impuesto más alto sobre ganancias de capital y dividendos en 2 puntos porcentuales al 28%. La compensación por pérdidas fiscales de las entidades pertenecientes a un grupo fiscal integrado se limitará a 50 por ciento de esta cantidad (actualmente el 70 por ciento) para los próximos dos años. A cambio, el impuesto de sociedades para las pequeñas empresas se reduciría al 23%.

Aunque el gobierno central no planea ajustar los tramos del impuesto sobre la renta a la inflación, ha ofreció un pequeño descuento el tipo impositivo efectivo para los hogares con ingresos inferiores a 21.000 € al año. Sin embargo, mientras que el la retención de impuestos se reducirá y que se reducirá el monto del impuesto sobre la renta pagado en 2023 por los hogares de bajos ingresos, no es seguro que se reduzca la factura final del impuesto sobre la renta de estos hogares.

Si estas políticas se implementan, reducirán la clasificación general del país en 2023 ITCI de 34^mi a los 35^mi. El rango del impuesto de sociedades pasará del 31^{S t} a los 32^{n / A} mientras que el puntaje de impuesto individual se reducirá ligeramente y el rango de impuesto a la propiedad aumentará de 37^mi a los 38^mi.

Estos nuevos aumentos de impuestos tienen el potencial de impactar negativamente la formación de capital, el crecimiento y la recuperación económica. A medida que aumentan el gasto público, la deuda y los impuestos, los desafíos económicos actuales de España podrían convertirse en una recesión a largo plazo. Los formuladores de políticas deben evitar aumentos de impuestos innecesarios y considerar derogar los impuestos sobre la riqueza y la herencia, el impuesto sobre transacciones financieras y el impuesto sobre servicios digitales. Para aumentar la inversión privada y acelerar el crecimiento económico, España debería considerar gastos completos para la inversión de capital y cambiar la combinación de impuestos hacia Menos dañino impuesto al consumo por ampliar la base del IVA.

España debe implementar reformas tributarias que puedan estimular la actividad económica apoyando la inversión privada y el empleo y atrayendo trabajadores altamente calificados mientras aumenta su competitividad tributaria interna e internacional.