Buen comienzo en el impuesto digital

En los últimos años, se han expresado preocupaciones sobre la incapacidad de la estructura tributaria tradicional para ponerse al día con el rápido crecimiento de la economía digital. La digitalización ha debilitado la capacidad de los gobiernos para recaudar impuestos como resultado de las transacciones transfronterizas.

Algunas transacciones que representan enormes ingresos son generadas a nivel nacional por proveedores internacionales de servicios digitales o plataformas en línea sin ninguna obligación de pagar impuestos en Tailandia.

Dado que la pandemia de Covid-19 ha afectado tanto a las economías como a las empresas mundiales, el sector de servicios digitales parece estar saliendo relativamente ileso. Las perspectivas de la economía digital son impresionantes.

Desde el 1 de septiembre, Tailandia ha seguido los pasos de muchos países al imponer un impuesto al valor agregado (IVA) del 7% a los proveedores de servicios digitales no residentes. Este es un paso importante para el país en la captura de los ingresos creados por la digitalización de la economía. A pesar de esto, quedan muchos desafíos por delante.

El llamado impuesto a los servicios electrónicos exige que los proveedores de servicios digitales no residentes que ganen más de 1,8 millones de baht al año paguen el IVA. El departamento espera que alrededor de 100 proveedores extranjeros de servicios electrónicos se registren para pagar el IVA en Tailandia durante la fase inicial de aplicación de impuestos.

Hasta el momento, se han registrado alrededor de 70 operadores de servicios en línea extranjeros, 20 de los cuales son operadores de plataformas en línea gigantes, como Netflix, Facebook, Spotify, Viu, Agoda y Tiktok.

Dado que el impuesto no es un impuesto sobre la renta directo, sino un impuesto indirecto a través del IVA, es probable que algunos proveedores de servicios electrónicos transfieran la carga fiscal a los clientes. Como tal, quienes pagan el impuesto no son estos operadores de plataformas electrónicas, sino los usuarios finales locales.

Además, persisten algunas dudas sobre la eficacia del sistema tributario. El departamento se enfrenta a varias preguntas. ¿Cómo pueden las autoridades fiscales verificar el monto de IVA que tienen que pagar estos proveedores extranjeros de plataformas digitales? ¿Qué puede hacer el gobierno si no paga el impuesto, especialmente cuando varios operadores no tienen presencia física?

Es cierto que el impuesto a los servicios electrónicos puede garantizar un trato más justo para los proveedores de servicios digitales locales que soportan una mayor carga financiera al verse obligados a pagar el IVA. Sin embargo, a medida que crece la economía digital, la recaudación del IVA por sí sola puede no garantizar una competencia leal. Mientras que otras empresas e inversores extranjeros, incluidos los proveedores de servicios digitales locales, pagan el impuesto sobre la renta de las sociedades tailandesas, los proveedores de servicios digitales no residentes no están obligados a hacerlo porque no están físicamente presentes en Tailandia. Así que estos proveedores de servicios siempre tienen la ventaja.

En este escenario, no es fácil imponer un impuesto directo a estos proveedores, ya que podría convertir a Tailandia en un objetivo del proteccionismo comercial. En marzo, Estados Unidos amenazó con imponer aranceles a algunos países. El Representante Comercial de Estados Unidos (USTR) recomendó acciones comerciales contra Austria, India, Italia, España, Turquía y el Reino Unido porque afirmó que los impuestos a los servicios digitales adoptados por estos países discriminaban a las empresas estadounidenses. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha pasado varios años buscando conclusiones sobre un acuerdo fiscal para los servicios digitales transfronterizos, pero aún no ha llegado a un consenso global.

Tailandia, sin embargo, debería preparar un mecanismo de tratamiento fiscal eficaz y llenar las lagunas para hacer frente a los desafíos que plantea la economía digital. Aplicar el IVA a los PSD no residentes sería un buen comienzo, pero el país aún tiene un largo camino por recorrer para comprender plenamente la creciente economía digital.